مالیات طلا چیست؟ نحوه محاسبه آن

آنچه در این مطلب خواهید خواند:

• مالیات طلا چیست؟
• انواع مالیات طلا
• 1- مالیات بر عایدی طلا با نرخ 0 تا 40 درصد
• 2- مالیات بر ارزش‌افزوده طلا با نرخ 10 درصد
• 3- مالیات عملکرد طلافروش با نرخ 15 تا 25 درصد
• محاسبه مالیات طلا

طلا از دیرباز نقش مهمی در اقتصاد و فرهنگ ایران داشته است. این فلز گرانبها نه تنها به عنوان زیورآلات مورد استفاده قرار می‌گیرد، بلکه به عنوان یک ابزار سرمایه‌گذاری و حفظ ارزش دارایی نیز شناخته می‌شود.

با توجه به اهمیت طلا در اقتصاد کشور، نظام مالیاتی ایران قوانین خاصی را برای مالیات‌بندی معاملات طلا وضع کرده است. این مقاله به بررسی جامع مالیات طلا، انواع آن، نحوه محاسبه و معافیت‌های مربوطه می‌پردازد تا درک بهتری از این موضوع مهم اقتصادی برای خوانندگان فراهم آورد.

آشنایی با نرم افزار سامانه مودیان سایان

مالیات طلا چیست؟

یکی از انواع مالیاتی که در نظام مالیاتی کشور اجرایی و از مودیان مالیاتی دریافت می‌شود، مالیات بر طلا است. این نوع مالیات به‌عنوان یکی از مالیات‌های غیرمستقیم محسوب می‌شود که بر اساس نرخ تعیین‌شده در قانون و بر مبنای ارزش اصل طلا، اجرت ساخت و سود فروشنده در زمان فروش کالا از خریداران و مصرف‌کنندگان دریافت می‌شود.

مالیات بر طلا توسط فروشنده جمع‌آوری و به حساب سازمان امور مالیاتی کشور واریز می‌شود. در حال حاضر، این مالیات تنها به اجرت ساخت طلا و سود فروشنده تعلق می‌گیرد و شامل اصل طلا نمی‌شود.

انواع مالیات طلا

مالیات طلا به سه دسته تقسیم می‌شود که افراد مشمول باید آن را در زمان مشخص‌شده پرداخت کنند:

1- مالیات بر عایدی طلا با نرخ 0 تا 40 درصد

مالیات بر عایدی طلا با نرخی پلکانی و معکوس اعمال می‌شود. این نرخ از صفر تا 40 درصد متغیر است و بر اساس مقدار و مدت نگهداری سرمایه تعیین می‌گردد. برای مثال:

• نگهداری طلا و ارز کمتر از یک سال: 30 درصد مالیات
• نگهداری طلا بین 1 تا 2 سال: 20 درصد مالیات
• نگهداری طلا بیش از 2 سال: 10 درصد مالیات

معافیت‌های مالیاتی برای عایدی سرمایه طلا:

قانون‌گذار برای حمایت از مردم عادی، معافیت‌هایی را در نظر گرفته است:

اندوخته طلا تا سقف 150 گرم از پرداخت این مالیات معاف است. این قانون عمدتاً دلالان را هدف قرار می‌دهد، به طوری که تخمین زده می‌شود 99 درصد مردم از پرداخت آن معاف خواهند بود.

نکته مهم: ملاک محاسبه میزان مالیات، فاکتور خرید است. این امر اهمیت نگهداری اسناد خرید را برجسته می‌کند.

2- مالیات بر ارزش‌افزوده طلا با نرخ 10 درصد

نرخ مالیات بر ارزش افزوده بر اساس قانون جدید در سال 1403، از 9 درصد به 10 درصد افزایش پیدا کرده است. که این مبلغ تنها بر اجرت ساخت و سود فروشنده (7%) محاسبه و اعمال می شود.

3- مالیات عملکرد طلافروش با نرخ 15 تا 25 درصد

طلافروشان، همچون سایر فعالان اقتصادی، ملزم به پرداخت مالیات بر درآمد حاصل از کسب و کار خود هستند. این نوع مالیات، که در زمره مالیات‌های مستقیم قرار می‌گیرد، بر سود خالص طلافروشان پس از کسر هزینه‌های مربوطه اعمال می‌شود و مسئولیت پرداخت آن بر عهده فروشنده است.

ساختار نرخ‌گذاری مالیات بر درآمد طلافروشان نظام مالیاتی برای این صنف، از یک ساختار پلکانی پیروی می‌کند:

ابتدا، معافیت پایه از سود کل کسر می‌شود.

• برای سود تا 50 میلیون تومان: نرخ 15 درصد
• برای سود بین 50 تا 100 میلیون تومان: نرخ 20 درصد
• برای سود بالاتر از 100 میلیون تومان: نرخ 100 درصد

محاسبه مالیات طلا

قیمت نهایی طلا = 10% مالیات بر ارزش افزوده + 7% سود طلافروش + {وزن طلا × (اجرت ساخت + قیمت یک گرم طلای 18 عیار)}